Phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh F&B chi tiết nhất

Theo quy định phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai. Cùng tìm hiểu chi tiết phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh F&B qua bài viết sau từ MISA CukCuk.

I. Quy định về phương pháp kê khai đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế 

Bộ Tài chính ban hành Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Theo đó, quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

1.1. Đối tượng nộp thuế theo phương pháp kê khai

Nộp thuế theo phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế thep phương pháp kê khai:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh F&B quy mô lớn có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên.
• Hộ kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn là cơ sở kinh doanh do 1 cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ theo quy định tại Điều 79 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP

Do đó, nếu là hộ kinh doanh quy mô lớn thì phải áp dụng nộp thuế theo phương pháp kê khai. Hộ kinh doanh có thể lựa chọn 1 trong 2 cách nộp thuế là: phương pháp kê khai hoặc thuế khoán.

1.2. Kỳ kê khai thuế theo phương pháp kê khai

Phương pháp kê khai là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

II. Nguyên tắc tính thuế hộ kinh doanh F&B

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thục, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn, chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không cần nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho 1 người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

II. Cách tính thuế theo phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh F&B

Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu, cụ thể như sau:

2.1. Doanh thu tính thuế là gì? 

– Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh F&B là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hông, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động kinh doanh.

2.2. Tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu kinh doanh F&B là bao nhiêu? 

Theo phụ lục I ban hành kèm theo Thông tu 40/2021/TT-BTC:

III. Những câu hỏi thường gặp khi nộp thuế theo phương pháp kê khai

3.1. Nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?

Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh, cá nhân đang kinh doanh.

3.2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là khi nào? 

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh F&B nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

3.3. Thời hạn nộp tiền thế là khi nào?

Theo khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

IV. Tạm kết

Trên đây là phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh F&B dựa trên những quy định pháp luật hiện hành. Hộ cá thể, cá nhân kinh doanh F&B quy mô lớn hoặc xác định đóng thuế theo phương pháo kê khai tham khảo để thực hiện đúng nghĩa vụ đóng thuế.

Đừng quên đăng ký nhận tin từ MISA CukCuk để không bỏ lỡ những kiến thức kinh doanh, tin thị trường ngành F&B bổ ích!